个人所得税扣缴申报表及填表说明

部分所得税扣缴申诉表电子版是国度税务总局最新公布的税法，为用户供给越发精确的申诉填写表格，经过扣缴负担人申诉，你不妨更好的领会相关税务的关系，更好的实行部分负担，享用人民的权力！

部分所得税扣缴申诉表及填词证明引见：

按照《中华群众民主国部分所得税法》及本来施规则等关系税收法令规则规则，为保护归纳与分门别类相贯串的部分所得税收制度成功实行，现将订正后的部分所得税相关申诉表给予颁布，自2019年1月1日起实行。

填词证明

一、实用范畴

本表实用于扣缴负担人向住户部分付出报酬、报酬所得，劳务酬报所得，稿酬所得和特准权运用费所得的部分所得税全体员工全额预扣预缴申诉；向非住户部分付出报酬、报酬所得，劳务酬报所得，稿酬所得和特准权运用费所得的部分所得税全体员工全额扣缴申诉；以及向征税人（住户部分和非住户部分）付出本钱、股利、盈利所得，财富租借所得，财富让渡所得和偶尔所得的部分所得税全体员工全额扣缴申诉。

二、分送克日

扣缴负担人该当在每月大概历次预扣、代扣税款的次月15日内，将已扣税款缴入国库，并向税务构造分送本表。

三、本表各栏填写

（一）表头名目

1.税款分属期：填写扣缴负担人预扣、代扣税款当月的第1日至结果1日。如：2019年3月20日散发报酬期间扣的税款，税款分属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.扣缴负担人称呼：填写扣缴负担人的法定称呼全称。

3.扣缴负担人征税人辨别号（一致社会断定代码）：填写扣缴负担人的征税人辨别号大概一致社会断定代码。

（二）表内各栏

1.第2列“全名”：填写征税人全名。

2.第3列“身份证件典型”：填写征税人灵验的身份证件称呼。华夏人民有中华群众民主国住户身份证的，填写住户身份证；没有住户身份证的，填写中华群众民主国牌照、港澳住户交易本地风行证大概港澳住户寓居证、台湾住户风行证大概台湾住户寓居证、番邦人永久居留身份证、番邦人为作承诺证大概牌照等。

3.第4列“身份证件号子”：填写征税人灵验身份证件上载明的证件号子。

4.第5列“征税人辨别号”：有华夏人民身份号子的，填写中华群众民主国住户身份证上载明的“人民身份号子”；没有华夏人民身份号子的，填写税务构造付与的征税人辨别号。

5.第6列“能否为非住户部分”：征税报酬住户部分的填“否”。为非住户部分的，按照公约、服务克日、预期处事功夫等各别情景，填写“是，且不胜过90天”大概“是，且胜过90天不胜过183天”。不填默许为“否”。

个中，征税报酬非住户部分的，填写“是，且不胜过90天”的，昔日在境内本质寓居胜过90天的次月15日内，填写“是，且胜过90天不胜过183天”。

6.第7列 “所得名目”：填写征税人博得的部分所得税法第二条文定的应税所得名目称呼。同一征税人博得多项大概屡次所得的，应分行填写。

7.第8～21列“本月（次）情景”：填写扣缴负担人当月（次）付出给征税人的所得，以及按规则各所得名目当月（次）可扣除的减除用度、专项扣除、其余扣除等。个中，报酬、报酬所得预扣预缴部分所得税时扣除的专项附加扣除，依照征税年度内征税人在该服务受雇单元截止当月可享用的各专项附加扣除项手段扣除总数，填写至“累计情景”中第25～29列相映栏，本月情景中则不必填写。

（1）“收入额计划”：包括“收入”“用度”“免税收入”。收入额=第8列-第9列-第10列。

①①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴负担人付出给征税人所得的总数。

②第9列“用度”：博得劳务酬报所得、稿酬所得、特准权运用费所得时填写，博得其余各项所得时不必填写本列。住户部分博得上述所得，历次收入不胜过4000元的，用度填写“800”元；历次收入4000元之上的，用度按收入的20%填写。非住户部分博得劳务酬报所得、稿酬所得、特准权运用费所得，用度按收入的20%填写。

③第10列“免税收入”：填写征税人各所得名目收入总数中，包括的税规则定的免税收入金额。个中，税规则定“稿酬所得的收入额减按70%计划”，对稿酬所得的收入额减计的30%局部，填入本列。

（2）第11列“减除用度”：按税规则定的减除用度规范填写。如，2019年征税人博得报酬、报酬所得按月申诉时，填写5000元。征税人博得财富租借所得，历次收入不胜过4000元的，填写800元；历次收入4000元之上的，按收入的20%填写。

（3）第12～15列“专项扣除”：辨别填写按规则承诺扣除的基础养老保障费、基础调理保障费、赋闲保障费、住宅公共积累（以次简称“三险一金”）的金额。

（4）第16～21列“其余扣除”：辨别填写按规则承诺扣除的名目金额。

8.第22～30列“累计情景”：本栏实用于住户部分博得报酬、报酬所得,保障经营销售员、证券掮客人博得回佣收入等按规则采用累计预扣法预扣预交税款时填报。

（1）第22列“累计收入额”：填写本征税年度截止暂时月份，扣缴负担人付出给征税人的报酬、报酬所得，大概付出给保障经营销售员、证券掮客人的劳务酬报所得的累计收入额。

（2）第23列“累计减除用度”：依照5000元/月乘以征税人昔日在本单元的服务受雇大概在业的月份数计划。

（3）第24列“累计专项扣除”：填写今年度截止暂时月份，按规则承诺扣除的“三险一金”的累计金额。

（4）第25～29列“累计专项附加扣除”：辨别填写截止暂时月份，征税人按规则可享用的后代培养、抚养老翁、住宅贷款本钱大概住宅房钱、连接培养扣除的累计金额。大病调理扣除由征税人在年度汇算查缴时处置，此处不必填报。

（5）第30列“累计其余扣除”：填写今年度截止暂时月份，按规则承诺扣除的年薪（囊括企业年薪、工作年薪）、贸易安康保障、税延养老保障及其余扣除项手段累计金额。

9.第31列“减按计税比率”：填写按规则举行应征税所得额减计税收优惠的减计比率。无减计规则的，可不填，体例默许为100%。如，某项税收策略举行减按60%计入应征税所得额，则本列填60%。

10.第32列“准予扣除的救济额”：是指依照税法及关系规则、策略规则，不妨在税前扣除的救济额。

11.第33～39列“税款计划”：填写扣缴负担人当月扣缴部分所得税款的计划情景。

（1）第33列“应征税所得额”：按照关系列次计划填报。

①住户部分博得报酬、报酬所得，填写累计收入额减除累计减除用度、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其余扣除后的余额。

②非住户部分博得报酬、报酬所得，填写收入额减去减除用度后的余额。

③③住户部分大概非住户部分博得劳务酬报所得、稿酬所得、特准权运用费所得，填写本月（次）收入额减除其余扣除后的余额。

保障经营销售员、证券掮客人博得的回佣收入，填写累计收入额减除累计减除用度、累计其余扣除后的余额。

④④住户部分大概非住户部分博得本钱、股利、盈利所得和偶尔所得，填写本月（次）收入额。

⑤⑤住户部分大概非住户部分博得财富租借所得，填写本月（次）收入额减去减除用度、其余扣除后的余额。

⑥⑥住户部分大概非住户部分博得财富让渡所得，填写本月（次）收入额减除财富原值、承诺扣除的税费后的余额。

个中，实用“减按计税比率”的所得名目，其应征税所得额按上述本领计划后乘以减按计税比率的金额填报。

依照税法及关系规则、策略规则，不妨在税前扣除的救济额，不妨按上述本领计划后从应征税所得额中扣除。

（2）第34～35列“税收的比率/预扣率”“快速计算扣除数”：填写各所得名目按规则实用的税收的比率（或预扣率）和快速计算扣除数。没有快速计算扣除数的，则不填。

（3）第36列“应征税额”：按照关系列次计划填报。第36列=第33列×第34列-第35列。

（4）第37列“减轻税额”：填写适合税规则定可减轻的税额，并附报《部分所得税减轻税事变汇报表》。住户个人为资、报酬所得，以及保障经营销售员、证券掮客人博得回佣收入，填写今年度累计减轻税额；住户部分博得报酬、报酬除外的所得或非住户部分博得各项所得，填写本月（次）减轻税额。

（5）第38列“已交税额”：填写今年或本月（次）征税人同一所得名目，已由扣缴负担人本质扣缴的税款金额。

（6）第39列“应补/退税额”：按照关系列次计划填报。第39列=第36列-第37列-第38列。

四、其余事变证明

以纸质办法分送本表的，该当一式两份，扣缴负担人、税务构造各保存一份。